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老师,小规模纳税人给学校安装视频监控设备(外购)和一个APP(外单位研发的),对学校不收任何费用,家长在手机上下载可看到监控视频,家长使用按月交费实现收入,请问外购的设备和研发的软件怎么入账? 说明:给我公司研发软件的公司通过我们收取家长费用分成,取得软件的研发费,算技术入股吗?我公司软件的成本怎么确认?
您好,
根据问题所述,我们理解软件公司应该并未向贵公司开具发票,因为该APP的价值无法确定。基于该前提,答复如下:
外购的设备,计入固定资产,并计提折旧。
APP,不应作为贵公司的资产,其属于软件公司的资产,贵公司也不需对APP做账务处理。在收到家长的费用时,作为收入处理,付给软件公司的分成款,作为成本处理,并要求软件公司开具发票。
既然涉及到了“安装、调试”等,相当于重建即可。
借:在建工程
累计折旧
贷:固定资产
借:在建工程
贷:银行存款
借:固定资产
贷:在建工程
发票开具,应当票实相符;既然“因质量扣款5万元”,那实际货款就是10万元。如果尚未开票,应当直接按照10万元开票;如果开了15万,就再开5万。我举个例子您就明白了:您去商场,看中一件衣服,标价1000元,最后800元成交,那商场肯定是给您开800元发票吧(至于为啥能谈到800元成交,您肯定找原因呀,比如这个衣服做工不好、线头太多等“质量”问题),这是一个道理的。
关于这个保证金,您提供一个具体合同条款,比如约定什么时候、什么情况归还?