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老师，您好，请问境内公司支付一笔3万美元律师咨询费给境外公司，需要交纳增值税吗?谢谢
铂略会员17351354
提问于 2017-08-28 11:35
不缴纳增值税。由于该顾问服务实施的项目在境外，接受方是境外项目公司，如果与境内货物和不动产无关，就属于完全在境外消费的服务。
税法依据：《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件四 跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定，第七条，本规定所称完全在境外消费，是指：
（一）服务的实际接受方在境外，且与境内的货物和不动产无关。
提示：需要企业自行确认该律师咨询的项目与境内不动产和其他项目无关，才能不缴纳增值税。
我们先来看两个规定。
《中华人民共和国企业所得税法》第八条：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第四条：税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。
也就是说，如您所述，“用名义股东注册”、“不想跟公司签订劳动合同”，那么，他的上述差旅费用若要列支、扣除于公司，就需要证明这些支出是用于公司的。至于如何证明，这个并无明确规定，也无直接列举；总之就是结果导向，能证明即可。
对于这个情况，我谨慎以为恐怕不行。
显然，国内平台并没有为您提供住宿服务（提供的是代理服务，对其收取的代理费开具专用发票则是可以），因此平台给您开具“全额”（住宿服务）专用发票，其实是不对的。
您也可直接与主管税务机关沟通一下。
从上面描述来看，乃是“社保局直接给您公司员工”，而与任职受雇无关，因此个人所得税适用税目应为“劳务报酬所得”。至于代扣代缴义务，建议您公司与社保局沟通一下吧；如果对方未扣，您公司就代扣。
