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请教个建筑业问题:公司是做保温工程施工的。工程施工包工包料。包机具。施工人员需二十人以上可以挂靠劳务公司吗?这样是不是有风险?包机具这部分机具是公司成立之前买的。没有发票也无法入帐。
财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)第二条 单位以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该发包人为纳税人。否则,以承包人为纳税人。
挂靠行为的纳税人具体以上述为准判定挂靠人或被挂靠人作为纳税人,至于机具没有发票问题,但仍属于公司的财产,因此应当作为资产入帐并提取折旧,但由于未取得有效合法凭证,在企业所得税前将提取的折旧作纳税调增处理即可。
目前没有最新规定。执行《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十九条规定即可:账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年。
这个确实是有凭证不合规,不能税前扣除,从而需要补缴企业所得税的风险。
如上所述,既然乃是“经营收益”,若向业委会支付,还是建议由其提供发票,方可税前扣除。按照国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)相关规定,若费用支出未取得合规税前扣除凭证,是不能税前扣除的。
不可以。
根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)第九条相关规定,企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证。