有关跨年度的费用问题是否需要分摊
根据会计准则和企业所得税政策,确认费用会计和税收上均遵循权责发生制原则,因此“公司年房租跨年了”,应按权责发生制原则分摊每月入管理费用。
在向消费者销售的环节计算缴纳消费税
不可以。
发票开具要求三流一致,即销售方、开票方、收款方必须一致。根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则?第二十八条规定,单位和个人在开具发票时,应当填写项目齐全,内容真实。
其实,小企业会计准则采用未来适用法。既然今年支付费用(如您所示,去年也未确认),则直接作为今年费用入账即可。
借:管理费用等
贷:银行存款
如此,则不影响去年损益及所得税汇算清缴。但是,因为收据入账,所以明年对于2024年汇算清缴时,需要纳税调增处理。
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