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为外籍员工支付的租房费,属于支付给个人的工资,属于个人消费,不能抵扣。
根据增值税暂行条例,第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。
借:资产或者成本费用
应交税费-待认证进项税额
贷:银行存款
待下月勾选后,再转“应交税费-应交增值税(进项税额)”即可。按照现行政策,对于勾选认证没有期限限制。
关于非房地产企业转让旧房及土地,扣除项目有三项:
一、地价
就是取得土地时支付的款项。
二、房价,这个依次顺序为:
(一)评估价(不含土地)乘以成新率;
(二)如果没有评估,并且房屋是外购的,可以按照“购价×(1+5%×年数)”来算;
(三)如果没有评估,且非外购,则由主管税务机关核定。
三、税金及附加
企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备如下条件: (一)每位残疾人签订了1年以上(含1年)的劳动合同或服务协议,并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。 (二)为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。 (三)定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。 (四)具备安置残疾人上岗工作的基本设施。
您说申报残保金为0,是不是已经满足了当地安排残疾人就业比例,不需要缴纳残保金?
这样的话可以证实您确实聘用了残疾人,请您结合上述加计扣除条件,判断是否可以享受加计扣除政策。