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核定征收是税务机关对不能完整、准确提供纳税资料的纳税人,采用特定方法确定其应纳税收入或应纳税额,纳税人据以缴纳税款的一种征收方式。所得税定率征收,增值税的处理,还是要是一般纳税人还是小规模纳税人,如果是一般纳税人,核算应当是清晰的,按查账征收增值税,简单说就是当期应纳增值税额=当期销项税额-可抵扣的进项税额,稽查就按这个思路去查。如果是小规模,则可能是定期定额征收增值税,稽查时,如果发现超过核定销售额部分未申报,则依法追缴纳定期定额以外的增值税款。
依据:《税收征管法》第三十五条规定。
只要确实属于用人单位业务而出差,则取得用人单位抬头发票,可以依法抵扣。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定,纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。
根据财会(2016)22号文件
“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况,在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示;“应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况,在资产负债表中的“其他流动负债”或“其他非流动负债”项目列示;“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。
可以。
土地增值税暂行条例第六条及其实施细则第七条列举了土地增值税扣除项目,其中包含“土地开发费用”,并对其进行明细列举。如上情形,应属于此项范畴,因而可以扣除。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。