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核定征收是税务机关对不能完整、准确提供纳税资料的纳税人，采用特定方法确定其应纳税收入或应纳税额，纳税人据以缴纳税款的一种征收方式。所得税定率征收，增值税的处理，还是要是一般纳税人还是小规模纳税人，如果是一般纳税人，核算应当是清晰的，按查账征收增值税，简单说就是当期应纳增值税额=当期销项税额-可抵扣的进项税额，稽查就按这个思路去查。如果是小规模，则可能是定期定额征收增值税，稽查时，如果发现超过核定销售额部分未申报，则依法追缴纳定期定额以外的增值税款。
依据：《税收征管法》第三十五条规定。
凭证汇总表（科目汇总表）并非会计凭证装订的法定必备资料，无强制法规要求必须装订；但实务中建议装订，便于查阅与核对。
目前无需缴纳增值税。
政策依据：
“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十条 销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产，但属于下列非经营活动的情形除外：
（三）单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。
需要注意的是，2026年1月1日开始实施的增值税法并无上述规定，如此则需要依照基本规定（销售服务需要缴纳增值税）执行。个人理解，仅供参考；您可届时与主管税务机关沟通、确认一下。
如果执行小企业会计准则，采用未来适用法核算，涉及损益调整的，可以在25年进行冲回处理。
如果执行企业会计准则，采用未来适用法核算权责发生制原则，应调整发生年度的损益，25年计提的可以在25年进行冲回处理，以前年度的需要调整以前年度损益。
铂略会员17274476