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老师,请问:房地产企业将销售后的房屋代业主统一进行管理出租,房地产企业和业主分别要涉及哪些税种及税额?如何操作会合理控税?
企业和业主分别要涉及哪些税种及税额?如何操作会合理控税?
【解答】您好!想问一下您,你们房地产企业与业主签订的合同内容是什么样的。一般房地产企业有两种方式:第一种与业主签订租赁合同,统一装修后再对外租用;第二种是收(或不收)代理费,代理业主对外出租。
第一种:
房地产企业:转租增值税、城建税及教育附加、印花税
业主:不动产租赁增值税、城建税及教育附加、房产税、土地使用税、印花税、个人所得税
第二种:
房地产企业:代理服务增值税、城建税及教育附加、印花税
业主:不动产租赁增值税、城建税及教育附加、房产税、土地使用税、印花税、个人所得税
仅供参考,具体操作请咨询当地税务机关。
不需要补税。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条规定,企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益(为免税收入),是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
此项免税,并未限制双方税率不同之情形。
这样是违反税法规定的。
根据《中华人民共和国发票管理办法》相关规定,开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。任何单位和个人不得为他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
如上所述,“被服务的是客户B”,则必须把发票开给B才可以。
既然“这笔生育津贴需要发放给员工”,那公司账务处理通过“其他应付款”科目即可。
根据《财政部 国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》(财税〔2008〕8号)规定,生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法,取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴,免征个人所得税。因此,作为免税收入申报个人所得税即可。