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境外中资企业企业所得税问题

某市一家国企在香港成立了全资贸易子公司,香港贸易公司的管理人员均为某市国企人员。自2013年香港公司成立以来,按照16.5%缴纳企业所得税。近日国企自查,依据国税发【2009】82号第二条,就其来源于中国境内、境外的所得征收企业所得税。想问香港公司是否应该按照25%缴纳企业所得税?若应该按照25%缴纳,现在应该怎么处理最合理,怎么做可以避免风险?谢谢
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匿名用户 提问于 2017-09-26 08:44
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1个回答

  • 陈老师 铂略副总裁 2017-09-29 16:43

    从现有问题给到的信息来看,您企业应该是根据国税发【2009】82号第二条所列举的四个条件构成了非境内注册居民企业,也就是根据企业所得税法这些企业的实际管理机构被认定为在中国境内也就构成了居民企业,所以该香港贸易公司的境内外收入合并按照企业所得税的,但是如果在香港已经缴纳的16.5%的企业所得税按照财税【2009】125号文《财政部、国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》这部门应当是可以进行所得税地面的,至于为何会被认定为境外注册居民企业,风险如何避免,这个不好说!要看你们具体的情况才能判断。

相关问答

  • 高老师 知名集团投资总监

    在向消费者销售的环节计算缴纳消费税

    税务合规与筹划
    1个回答2024-03-27 17:30
  • 于老师 工商管理硕士

    不可以。

    发票开具要求三流一致,即销售方、开票方、收款方必须一致。根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则?第二十八条规定,单位和个人在开具发票时,应当填写项目齐全,内容真实。

    税务合规与筹划 发票
    1个回答2024-03-27 15:00
  • 于老师 工商管理硕士

    其实,小企业会计准则采用未来适用法。既然今年支付费用(如您所示,去年也未确认),则直接作为今年费用入账即可。

    借:管理费用等

      贷:银行存款

    如此,则不影响去年损益及所得税汇算清缴。但是,因为收据入账,所以明年对于2024年汇算清缴时,需要纳税调增处理。

    管理会计 税务合规与筹划
    1个回答2024-03-27 14:58
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