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请问公司赠送客户礼品缴纳的个税(公司承担)是在招待费科目中列支还是列支在营业外支出科目中?
【解答】您好!单位代扣代缴的个人所得税,是不能在企业所得税前扣除的,财务处理计入营业外支出后,企业所得税汇算清缴时也必须做纳税调整,因为该个税的纳税人是接受礼品的客户,企业只是税负的承担者而不是纳税人,这与企业取得收入无关。
【政策依据】《中华人民共和国企业所得税法》
第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
【建议】企业计算代扣代缴个税时,要注意把不含税的所得换算为含税所得,即把企业承担的税款要计入个人所得中,否则企业存在少代扣税款的风险。
仅供参考,具体操作请咨询当地税务机关。
会有。
根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第七条 房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。
既然属期“2021--2024”,那肯定涉及滞纳金了。
按照规定,票据每个环节都应当背书的。根据《中华人民共和国票据法》第二十七条相关规定,持票人可以将汇票权利转让给他人或者将一定的汇票权利授予他人行使。持票人行使第一款规定的权利时,应当背书并交付汇票。
如果没有背书,则无法证明您单位的资金流入、流出。打个比方:上游给您单位开票,您给下游开票,都需要“三流一致”;但没有背书,那就无法证明资金流了。
你好,您具体说的是哪个案例呢?