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  时老师 铂略答疑讲师 2017-10-09 14:29

  【解答】您描述的这种情况本不应出现。因为，按照现行增值税发票管理规定，需要同时具有下列情形的，才符合规定的增值税专票作废条件：

  1.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

  2.销售方未抄税（所称抄税，是报税前用ic卡或者ic卡和软盘抄取开票数据电文）并且未记账；

  3.购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

  对于你公司已经认证通过的发票，开具方一般是不能作废的。但对方确实发生了这种销售方违规作废发票的情形，你们公司应把对相应的进项税额作转出处理。然后，你公司应与对方单位联系，查明原因，再作出相应的善后处置。

  【政策依据】《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）规定， “第十三条 一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。

  【建议】进项税转出后，与对方联系，待对方从新开具发票后再抵扣进项税。

  仅供参考，具体操作请咨询当地税务机关。