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老师，请问：我们公司的办公楼是向村里租的，一直是由我们缴纳增值税和房产税。我们承担的这些税款是否可以在计算企业所得税时扣除？承担的税款应取得出租方开具的租赁发票，开了这样的发票后是否又会涉及到税款呢？
匿名用户
提问于 2017-10-09 09:52
根据贵公司提供的资料“我们公司的办公楼是向村里租的，一直是由我们缴纳增值税和房产税。我们承担的这些税款是否可以在计算企业所得税时扣除？”，一是增值税属于价外税，无论是哪一方政策上均不允许税前扣除；二是贵公司承担出租方应缴纳的房产税，但房产税纳税人仍为出租方，公司不得税前扣除。赞同上述老师的回复，可将租金换算成含税，通过取得发票方式进行财税处理。
【解答】您好！你们租房子承担的税款不得在企业所得税前扣除，因为纳税人应该是出租方，你们只是税负的实际承担者。如果全部支出（租金及承担的税款）要想在企业所得税前列支，只有提高租金，即把承担的税负在合同中表明，以租金的形式支付，取得对方开具的发票才可以税前扣除。
【政策依据】《企业所得税法》第八条
【建议】建议鉴定租赁合同时与对方说明合同租金为含税租金。
具体操作，请咨询当地税务机关
咱举例来讲：比如更换座椅，收取座椅费3000元、人工费1200元。那么，开票、计算增值税就是“销售货物（座椅）”3000元、“加工和修理修配劳务”1200元，二者适用税率都是13%。
其实，上面这两个数据，怎么算都是不对的。
如果您一共付出去4000元，那就代扣个人所得税640元，打到讲师银行卡3360元。
如果您一共付出去4500元，那就代扣个人所得税720元，打到讲师银行卡3780元。
再反过来讲，如果讲师说，我交完个人所得税，必须自己还剩下4000元（假设他办理临时税务登记，享受10万元免征增值税优惠；否则还有1%的增值税以及相应附加）。那么，转换成含税支出，就是4761.90元，代扣个人所得税761.90元，打到他银行卡4000元。
需要从两方面考虑：
一、真实性
即是否真的卖了10万，可以提供相关流水。（不要说收的现金，现在没人信的，反而让人怀疑。）
二、关联性
就是说，卖给了路人，还是关联方、公司老板、法定代表人、大股东等。如果属于这些，可能就要提供卖给路人也是这个价格的证据了。
