- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
以固定资产投资设立全资子公司需要交税吗
【解答】您好!您描述的将资产交由子公司经营是按那种方式呢?投资、转让还是租赁呢?资产应该是不动产吧?从您的描述判断,应该是用不动产投资对吗?如果是投资应该涉及到如下税种:
1、增值税:目前关于用不动产投资是否征收增值税,国家相关政策没有具体文件规定。但根据财税[2016]36 号文件规定,销售服务、无形资产或者不动产,是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产;有偿的概念包括取得货币、货物和其他经济利益;投资入股有所有权转移,同时取得股权就是取得了经济利益,因此,以不动产、无形资产投资入股需要征收增值税。另根据财税[2016]36 号《营业税改征增值税试点有关事项的规定》附件2对取得的不动产解释为“取得不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产,不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目”。也就是说接受投资入股的不动产可以抵扣进项税,因此判断投资方要缴纳增值税。
2、土地增值税:
《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1995]48号)第一条规定,对于以房地产进行投资、联营的,投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件,将房地产转让到所投资、联营的企业中时,暂免征收土地增值税。对投资、联营企业将上述房地产再转让的,应征收土地增值税。
3、企业所得税:国税发【2000 ] 187号文件:企业以房屋作价入股的投资行为,在税收上应视为按公允价值转让不动产和投资两项经营业务,因此企业在确认增加长期投资的同时,应该将转让所得,计入投资当期的损益。
4、印花税:根据《印花税暂行条例》的规定:“产权转移书据按所 载金额万分之五贴花。”,企业将不动产过户时,需要根据不动产的价值缴纳印花税。
5、契税:《财政部、国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税政策的通知》财税[2012]4号文件第八条的规定:同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转,包括母公司与其全资子公司之间,同一公司所属全资子公司之间的土地、房屋权属的划转,免征契税。
仅供参考,具体操作请咨询当地税务机关。