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抵账房产和车辆涉税问题
匿名用户
提问于 2017-10-14 14:39
【解答】您好！按照您描述的问题分两个方面：
一、房地产公司用一辆车和四个门市房抵账，你公司应按两项业务进行税务处理：购买一辆车和四个门市房；收到欠款。
涉税处理：
收到汽车计入固定资产，不用交税。
取得四个门市，应缴纳契税。
二、用一辆车和四个门市房抵给其他单位欠款，也应该按两项业务进行税务处理：销售一辆车和四个门市房；抵消债务。
涉税处理：
销售汽车按销售旧货处理；
销售四个门市按销售不动产处理。涉及增值税及附加、土地增值税、企业所得税、印花税。
【建议】签订三方协议，直接把一辆车和四个门市房抵债给第三方。
仅供参考，具体操作请咨询当地税务机关。
我们先来看两个规定。
《中华人民共和国企业所得税法》第八条：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第四条：税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。
也就是说，如您所述，“用名义股东注册”、“不想跟公司签订劳动合同”，那么，他的上述差旅费用若要列支、扣除于公司，就需要证明这些支出是用于公司的。至于如何证明，这个并无明确规定，也无直接列举；总之就是结果导向，能证明即可。
对于这个情况，我谨慎以为恐怕不行。
显然，国内平台并没有为您提供住宿服务（提供的是代理服务，对其收取的代理费开具专用发票则是可以），因此平台给您开具“全额”（住宿服务）专用发票，其实是不对的。
您也可直接与主管税务机关沟通一下。
从上面描述来看，乃是“社保局直接给您公司员工”，而与任职受雇无关，因此个人所得税适用税目应为“劳务报酬所得”。至于代扣代缴义务，建议您公司与社保局沟通一下吧；如果对方未扣，您公司就代扣。
