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  翟老师 税会差异辩解专家 2017-10-20 09:05

  总公司下会设置很多零售店，它们均为分公司；总公司在上海，分公司有在上海，也有在外地。

  若消费者以公司名义采购，是否只能以总公司名义签订合同？分公司不能签订？

  答复——分公司也可签订合同。

  （1）       无论上海分公司还是外地分公司，对外开票是否只能开总公司抬头？

  答复：——分公司是独立的增值税纳税人，发生销售行为必须开抬头为分公司的发票。

  （2）       零售行业采购商品时，是否必须要求供应商开具总公司抬头？否则属于不合规发票，

  不能抵扣，也不能做为合理成本？

  答复：——没有这样的规定。谁采购谁取得发票。

  （4）上海地区的总分公司是否只需总公司报VAT和CIT？把上海地区的所有收入和成本费用都归集到上海总公司ok吗？

  答复：——CIT是总分公司汇总申报；VAT是根据税务登记的纳税人申报，总分公司是独立登记的增值税纳税人，应分别申报。

  建议不要把所有收入和成本费用都归集到总公司，应根据实际情况进行归集，总分公司在分摊所得税时，需要考虑资产、工资等情况。

  （5）外地分公司申报CIT时，需要在当地预交，然后在汇总到上海总公司申报？

  答复：——是的

  （6）外地分公司申报VAT时，是否必须直接交在当地，不能交在上海？若交在当地，应该无需再汇总到上海申报了吧？

  答复：——VAT不需汇总申报，在税务登记地点申报缴纳。

  （7） 关于第5,6点，受票和开票是不是要开当地分公司抬头？而不能再开上海总公司抬头？因为对零售行业销售和采购时，开谁的抬头很confusing。

  答复：——谁销售谁开票，谁采购谁受票。分公司销售，就不能让总公司开票。分公司受票，意味着分公司采购，以后销售也是分公司出货开票。