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  王老师 总局稽查局人才库成员 2017-10-23 16:29

  国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告（国家税务总局公告2016年第47号）（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

    　　购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

    　　销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

      因此客户拒绝还回发票联与抵扣联，销售方是不能开具红字增值税专用发票的，这种情况下与客户进行良好沟通，告诉客户此种行为属于无货接受虚开，即使有专用发票抵扣联，也是不能抵扣的。