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  富老师 国家税务总局所得税专家库成员 2017-10-26 15:38

  根据贵公司提供的资料“我们属于工程营销 提供技术服务 工程每个期间段的费用 材料我就记在材料或者工程款了 现在才开始要有收入 我是记在应收账款是嘛？那其他应付款 年底我该怎么冲呢？”。首先，收入确认分为会计上按会计政策（会计准则）确认收入和按税收政策税收上确认收入。会计上应按照权责发生制原则以及商品所有权上主要风险和报酬转移等五个原则确认，属于劳务的一般按完工百分比法确认合同收入和合同费用。因此，贵公司“现在才开始要有收入”，会计上需要根据上述会计政策确认是否为当期收入，如果为当期收入会计上处理为，借：应收账款或银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）；“ 我们公司报销 费用之类比较多 所以我就把所有费用的支付写成其他应付款 报销就直接管理费用或者销售费用走了”，“其他应付款”贵公司应按业务实际查明资金“垫付”方，支付时予以转销。