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  时老师 铂略答疑讲师 2017-11-02 21:54

  【解答】您好！根据国家税务总局公告2012年第1号增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，该固定资产按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票。你们公司销售的小汽车要判断是否属于“不得抵扣且未抵扣”的情形。只是未抵扣，还要按17%计提销项税。
  【政策依据】《国家税务总局 关于一般纳税人销售自己使用过的固定资产增值税有关问题的公告》国家税务总局公告2012年第1号

   增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，属于以下两种情形的，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票：
    一、纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产。
    二、增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。

  仅供参考，具体操作请咨询当地税务机关。