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  时老师 铂略答疑讲师 2017-11-09 15:28

  【解答】您好！促销活动使用“代金券”或“商业积分”的形式，对于客户得到“代金券”或“商业积分”既没有实现销售也不能当做现金，只是下一次购物时获得的商业折扣。而对于商家来说送“代金券”或“商业积分” 既没有实现销售也没有发生赠送，只是给客户再消费是折扣的承诺，“代金券”或“商业积分”这种促销形式关键是客户再消费时发票的开具。

  根据国家税务总局关于印发《增值税若干具体问题的规定》的通知 国税发[1993]154号 二、计税依据（二）纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额； 

  根据《国家税务总局 关于企业销售折扣在计征所得税时如何处理问题的批复》国税函[1997]472号 

  　一、纳税人销售货物给购货方的销售折扣，如果销售额和折扣额在同一张销售发票上注明的，可按折扣后的销售额计算征收所得税；如果将折扣额另开发票，则不得从销售额中减除折扣额。

  因此，开票时应注意销售额和折扣额在同一张销售发票上注明。

  过节用自己店的商品给员工发福利交税吗，帐务怎样做处理？

  根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；因此，过节用自己店的商品给员工发福利，应做进项税转出。账务处理如下：借：应付职工薪酬——应付职工福利费  贷：库存商品——某商品 贷：应交税金——进项税转出

  仅供参考，具体操作请咨询当地税务机关。