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老师您好，我是一家盐化公司，就在本月购买了一个无形资产，合同和发票都是开的总公司的，但是这份无形资产是给子公司用的，（两个公司法人不一样），如果现在要转让给子公司用需要办理什么手续，是否涉及到税收风险
铂略1573
提问于 2017-11-09 10:09
【解答】您好！贵公司的无形资产要转到子公司，因母子公司都是独立的法人，根据《税收征管法》第三十六条 企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用；不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。
根据财税【2016】36号附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》第十条 销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产。第十一条 有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。
因此，贵公司如果现在要转让给子公司用，需要按转让无形资产进行税务处理并开具增值税专用发票。
仅供参考，具体操作请咨询当地税务机关。
根据《中华人民共和国增值税法》第十九条规定：
发生本法第五条规定的视同应税交易以及销售额为非货币形式的，纳税人应当按照市场价格确定销售额。
由于A、B、C均有明确的电商单售价格，能够确定“市场价格”，以A、B、C三件商品在电商平台上的单售价格之和，作为礼盒视同应税交易的销售额比较合理。
这样不可以的。
核定扣除与凭票抵扣，属于完全不同的计税方式，不应存在各属期混淆情况。也就是说，若改变抵税方式，则只能自改变起，新发生购进业务而新取得抵扣凭证，才可依法抵扣。
我需要具体举例来讲：比如促销品30元购入，在销售一件50元购入、卖价113元的主商品时赠出去。会计及税务处理如下
借：银行存款 113
贷：主营业务收入 100（注意，这是两件商品的收入）
应交税费-应交增值税（销项税额）13
借：主营业务成本 80
贷：库存商品——主商品 50
——赠品 30
对于增值税、企业所得税，销售额已经包含于实收款项之内，无需另外计税；亦不涉及个人所得税。
