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老师，问一下分公司注销怎么账务处理？母公司全部接收债权债务，是不是第一 步：分公司最后要做一期分公司个别报表，资产负债表全部为零；第二步：母公司在个别报表上做相反分录，接收资产负债。
匿名用户
提问于 2017-11-09 11:04
【解答】您好！分公司注销时首先要到主管税务机关申请并由当地税务机关进行清缴分公司在当地应缴纳的各税。
分公司不具备独立法人资格，其所有对外的债权债务均应由总公司承担。所以在注销时由总公司对其进行清算，并接收其资产、债权和债务。通过清算形成清算报表，确认盈亏，报当地主管税务机关认可，总公司以清算报表做相应的账务处理。总公司按合并报表的方式，以其净资产（亏损额）与总公司账面的拨款相抵并确认亏损。同时将应承接的债权债务并入总公司账。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
您卖了项目给对方，对方没有给您公司钱，难道不是对方公司给您公司“利息”吗？怎么是“支付给对方公司的利息支出”呢？
买卖理财产品如果是保本的需要按差额缴纳增值税，如果当年有的产品亏损有的盈利，可以盈利互抵，互抵后还是盈利的纳税，亏损不纳税，但也不能延续到次年。如果非保本不需要缴纳增值税。
产生的溢价收入计入投资收益科目，需要缴纳所得税，亏损和盈利在不同年度分别计入不同年度的利润和应纳税所得额中就可以。
分期确认即可（除非一次全额开票）。
相关规定：
“财税〔2016〕36号”附件一第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：
（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
