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  沐老师 铂略讲师 2017-11-20 08:59

  答1：

  一、如果公司中设立的资金清算中心利用自有、调剂或向金融机构贷款取得的资金再向成员企业发放贷款并收取资金占用费，这个资金占用费相当于利息，可以开发票，按贷款服务交增值税，成员企业向资金清算中心发放的贷款也是按贷款服务交增值税。

  二、资金清算中心开展的统借统还业务，如果符合财税2016-36号文件附件3规定要求的，可申请享受免征增值税优惠政策。

  三、开发票的额度要真实，超过规定的利率，在企业所得税申报时要做纳税调整。

  答2：

  一、在《增值税会计处理规定》中有采购等业务进项税额允许抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，按应计入相关成本费用或资产的金额，借记“在途物资”或“原材料”、“库存商品”、“生产成本”、“无形资产”、“固定资产”、“管理费用”等科目，那么你公司接受了总公司提供的服务，总公司要收管理费，这个实质是服务费，你公司可以开发票。

  二、 企业的内部管理费，一般是有内部规定的，在公司章程中可能有，或专项合同中列明提供什么项目的管理或服务，收取多少费用，这个有个合理的范围，不能与同行业同规模企业相比收费标准差别太大。