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增值税税负利率低
匿名用户
提问于 2017-11-16 17:18
【解答】您好！税务预警，也称税务风险预警，是税务机关为加强对纳税人的管理而采取的一项征管措施。
税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。税负率是一个趋中值，每个月都在变化，只要当月的数据没有收集完整，这个趋中值就是一个未定的数据。
接到增值税税负率低的预警信息，并不代表企业一定有问题，税务机关需要进行情况查实，并最终根据查实情况予以处理。
企业接到增值税税负率低的预警信息，应落实相关的数据和资料，分析预警的原因。比如，纳税人采用以量换利润的经营方法会造成税负率低；纳税人由于某一时间段购进大型设备，会造成某时间段的税负率低；纳税人因为季节性促销活动，会造成税负率低；这属于税负率低的正常原因，企业只需说明实际情况，递交相关材料。但如果发现税负率低是由于销售收入不及时申报，或者存在不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整造成的，就应补缴增值税。
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
我们先来看两个规定。
《中华人民共和国企业所得税法》第八条：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第四条：税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。
也就是说，如您所述，“用名义股东注册”、“不想跟公司签订劳动合同”，那么，他的上述差旅费用若要列支、扣除于公司，就需要证明这些支出是用于公司的。至于如何证明，这个并无明确规定，也无直接列举；总之就是结果导向，能证明即可。
对于这个情况，我谨慎以为恐怕不行。
显然，国内平台并没有为您提供住宿服务（提供的是代理服务，对其收取的代理费开具专用发票则是可以），因此平台给您开具“全额”（住宿服务）专用发票，其实是不对的。
您也可直接与主管税务机关沟通一下。
从上面描述来看，乃是“社保局直接给您公司员工”，而与任职受雇无关，因此个人所得税适用税目应为“劳务报酬所得”。至于代扣代缴义务，建议您公司与社保局沟通一下吧；如果对方未扣，您公司就代扣。
