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企业有一笔账龄大于五年的应收账款，在董事会决议中决定记入坏账损失了
匿名用户
提问于 2017-11-21 16:50
答：国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告（国家税务总局公告2011年第25号 ）第二十三条处理 企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
第二十四条 企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
咱举例来讲：比如更换座椅，收取座椅费3000元、人工费1200元。那么，开票、计算增值税就是“销售货物（座椅）”3000元、“加工和修理修配劳务”1200元，二者适用税率都是13%。
其实，上面这两个数据，怎么算都是不对的。
如果您一共付出去4000元，那就代扣个人所得税640元，打到讲师银行卡3360元。
如果您一共付出去4500元，那就代扣个人所得税720元，打到讲师银行卡3780元。
再反过来讲，如果讲师说，我交完个人所得税，必须自己还剩下4000元（假设他办理临时税务登记，享受10万元免征增值税优惠；否则还有1%的增值税以及相应附加）。那么，转换成含税支出，就是4761.90元，代扣个人所得税761.90元，打到他银行卡4000元。
需要从两方面考虑：
一、真实性
即是否真的卖了10万，可以提供相关流水。（不要说收的现金，现在没人信的，反而让人怀疑。）
二、关联性
就是说，卖给了路人，还是关联方、公司老板、法定代表人、大股东等。如果属于这些，可能就要提供卖给路人也是这个价格的证据了。
