你没有说清楚这次申报是企业所得税年底申报还是季度申报。根据经验我猜测这次申报是季度申报。

如果是季度申报，你先尝试把系统自动带出来的出口收入手动修改一下，改成实际的出口收入。如果不能手动修改，通过修改其他行次的数据保证季度缴纳的企业所得税税额是正确的就可以。同时留存海关扣货最后做退运处理的证据备查。

如果是年度申报，你先尝试把系统自动带出来的出口收入手动修改一下，改成实际的出口收入。如果不能手动修改，通过填报《纳税调整项目明细表》（表单编号：A105000）的最后一行保证应缴纳的税款正确就可以。同时留存海关扣货最后做退运处理的证据备查。

根据《企业会计准则第4号——固定资产》第九条的规定，自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。也就是说，在建工程转入固定资产的关键判断标准是"达到预定可使用状态"，与是否取得房产证、是否办理竣工决算、是否取得"完工证"等没有直接关系。

如果确实还没达到可使用状态可以不结转固定资产。

如果未结转固定资产，发生的后续为了达到预计可使用状态的支出还是需要计入在建工程科目，未来转固定资产，如果达到预计可使用状态已经结转固定资产，后续在发生的支出，根据《企业会计准则第4号——固定资产》第六条的规定，与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本；不符合确认条件的，应当在发生时计入当期损益。

可以追加计入原值（资本化）的情形：后续支出需要同时满足两项条件——（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。具体而言，以下类型的支出通常符合资本化条件：

延长资产使用寿命的改造（如延长使用寿命超过一定比例）；

显著提升产能或生产性能的改造；

使产品成本显著降低的改造；

使资产达到新的安全或环保标准的改造。

不可追加计入原值（费用化）的情形：日常维修保养、外观修缮（如墙体补漆、地砖更换）、不影响产能和使用寿命的普通装修等，应在发生时计入当期损益（管理费用或销售费用）

一、子公司注销后，其法人资格消灭，债权债务关系终止。母公司对子公司的借款若未收回，子公司注销时，母公司应将该笔借款在母公司单体财务报表中全额计提坏账准备，并最终确认为坏账损失。

会计分录参考：

借：资产减值损失（或信用减值损失）

贷：坏账准备

（或直接冲销）

借：营业外支出——债务重组损失 / 坏账损失

贷：其他应收款——子公司

二、 需要什么资料备查

根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）规定，企业向关联方（如子公司）提供借款形成的债权损失，若要在企业所得税前扣除，必须留存备查相关资料。

债权形成资料： 借款合同、借款协议、银行转账回单（证明资金真实流向）。

子公司注销证明： 市场监督管理局的《准予注销登记通知书》。

清算报告： 子公司注销时由清算组出具的《清算报告》（重点核对债权债务清理部分，确认该笔借款在清算中未被清偿）。

催收记录： 借款到期后向子公司催收的书面证据（如邮件、函件、律师函等），证明已尽合理催收义务。

内部审批文件： 母公司关于确认坏账损失的董事会或总经理办公会决议。

损失说明： 由法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关损失的书面声明。

三、 最好多久做往来清理

子公司完成注销登记之日