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  富老师 国家税务总局所得税专家库成员 2017-12-06 22:07

  此问题已回复。根据贵公司补充的资料“营改增之前，我们自始至终都是一般纳税人 我们公司是属于垃圾焚烧发电企业BOT项目”。增值税抵扣与企业是否处于基建期无关，与按政策能否抵扣或分期抵扣有关。国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告国家税务总局公告2016年第15号

  　第三条  纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣。

  　　不动产原值,是指取得不动产时的购置原价或作价。

  　　上述分2年从销项税额中抵扣的购进货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

  　　第四条 纳税人按照本办法规定从销项税额中抵扣进项税额，应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证。

  　　上述进项税额中，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。