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  富老师 国家税务总局所得税专家库成员 2017-12-12 12:47

  一、公司向公司老板借款，是借贷关系的民事行为，可以约定有息借款也可以约定无息借款。企业如果支付老板利息，根据国家税务总局《关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》国税函[2009]777号 规定：

   　　一、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法）第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号）规定的条件，计算企业所得税扣除额。

  　　二、企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，根据税法第八条和税法实施条例第二十七条规定，准予扣除。

  　　（一）企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为；

  　　（二）企业与个人之间签订了借款合同。

  因此，企业如果支付老板利息，老板个人应到税务机关代开发票后，依据上述政策规定在税前扣除。代开发票时，老板个人需要缴纳增值税及附加和税费、个人所得税，无法合理避税。

  二、补开发票时间规定。国家税务总局《关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》国家税务总局公告2017年第11号 七、纳税人2016年5月1日前发生的营业税涉税业务，需要补开发票的，可于2017年12月31日前开具增值税普通发票（税务总局另有规定的除外）。