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  时老师 铂略答疑讲师 2017-12-19 12:39

  【解答】您好！

  一、查补增值税 
  1、计提 
       借：以前年度损益调整 
        贷：应交税费--增值税检查调整
  2、查补转出 
      借：应交税费--增值税检查调整
       贷：应交税费--未交增值税 
  3、补交增值税 
     借：应交税费--未交增值税 
      贷：银行存款 
  4、结转损益调整 
     借：利润分配--未分配利润 
      贷：以前年度损益调整 
  二、城建税和教育费附加按补交增值税计算补交 
  1、提取时 
     借：以前年度损益调整 
       贷：应交税金--城建税 
       贷：其他应交款--教育费附加 

  贷：其他应交款—地方教育费附加
  2、结转时 
     借：利润分配--未分配利润 
       贷：以前年度损益调整 
  3、补交税金 
      借：应交税金--城建税 
      借：其他应交款--教育费附加 
        贷：银行存款

  仅供参考，具体请咨询当地税务机关。