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房地产问题
匿名用户
提问于 2017-12-18 15:55
根据贵公司提供的资料“我公司是做房地产的，公司的股东按市价购买我公司的房子，除了正常缴纳增值税等税种外，跟个人所得税有关吗，还用交其他的什么税吗”。公司的股东按市价购买公司的房子，不存在关联交易行为，也不属于相股东进行利润分配行为，股东不涉及缴纳个人所得。公司正常还需要缴纳土地增值税、印花税、企业所得税；个人股东需要缴纳印花税、契税。
这个业务无需纠结，另有专门文件明确规定。
“财政部 税务总局公告2026年第13号”三、关于一项应税交易涉及两个以上税率
一般纳税人发生下列情形，应当按照应税交易的主要业务适用税率：
（二）销售活动板房、机器设备、钢结构件等货物的同时提供的安装服务，适用货物的税率。
应当按照权责发生制原则，冲减2024年成本。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。
账务处理
借：销售费用 23.9
贷：库存商品 20
应交税费-应交增值税（销项税额）3.9
基于上述账务处理，纳税调整如下：
一、增加“视同销售收入”30，纳税调增；
二、增加“视同销售成本”20，纳税调减；
三、增加“销售费用”10，纳税调减。
累计调整为0。（其实，上面第三项容易被忽略的。）
