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我公司2015年停产搬迁，2016年搬到新厂开始生产，旧厂区大部分设备搬迁到新厂，但是2016年没有计提折旧，今年可以补提2016年折旧吗？
匿名用户
提问于 2017-12-19 16:10
【解答】您好！根据《企业所得税法》第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
《企业所得税法实施条例》第九条 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
因此，可以补提，但不得在当年企业所得税前扣除，应调整以前所属年度。 借：以前年度损益 贷：累计折旧；借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益
仅供参考，具体请咨询当地税务机关。
这部分发票需要红冲后开具正确税率发票，因为政策是从1月1日执行的。
服务期：2025.7.1-2026.6.30的业务，根据纳税义务发生时间确认收入，属于26年之前应该确认的收入可以开具6%的发票，之后的开具9%的发票，可以在一张发票中体现两个税率。但提示一下，如果26年开具该业务6%的税率，是否之前已经按无票收入纳税申报了，如果没有的话就属于为及时确认收入，会涉及滞纳金了。
首先，虽然称之为“行纪”，但既然您公司“向购买方开自产农产品发票”，则非“行纪”，而是“一买一卖”了。
购入时
借：库存商品
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
销售时
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品
我举个简单例子来讲：
比如这个季度，预收房款1000万，给老板发工资、办公室折旧、车辆加油等管理费用30万元。假如计税毛利率10%。
那么应纳税所得额就是：
1000×10%-30万=70万元
您可能会说,1000万难道没有对应成本吗?事实上，这儿已经考虑成本了，即900万（1000×90%）。
