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  富老师 国家税务总局所得税专家库成员 2017-12-24 11:15

  根据国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(2015年版)等报表》的公告 国家税务总局公告〔2015〕31号 

  企业预缴所得税可以选择3种方法，分别为：按照实际利润额预缴、按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴、按照税务机关确定的其他方法预缴

  如果选择按照实际利润预缴，根据预缴表填报说明：

  五、具体项目填报说明

  （一）按实际利润额预缴

  第4行“利润总额”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。本行数据与利润表列示的利润总额一致。

  第5行“特定业务计算的应纳税所得额”：从事房地产开发等特定业务的纳税人，填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。

  因此，房地产公司应该根据公司当期利润表列示的利润总额填列第4行项目填列，而利润总额中已经扣除了当期的期间费用，但当期的税金附加，是按会计准则可算得当期税金及附加，不包括预缴增值税的附加税费及预缴的土地增值税。所以，房地产开发预交所得税可以扣除当期期间费用，但不的扣除预缴增值税的附加税费及预缴的土地增值税。