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税务问题
匿名用户
提问于 2017-12-21 18:01
一、根据贵公司提供的资料“我司借给兄弟公司一笔1400万的款项，记入其他应收款，年底未还，请问除了缴纳增值税外，还需要交企业所得税吗？另若该笔款项年底未还，对我司还有什么其他的风险吗？”。依据 财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号规定，贵公司借给兄弟公司一笔1400万，属于税收上的贷款服务应税行为，不论是否收取利息，均按规定缴纳增值税。
二、根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十一条规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。因此，贵公司借给兄弟公司一笔1400万的款项，如果未按独立企业交易原则，而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
这个需要区分具体情况：
一、若材料乃是自产，则必须据实分别核算货物（13%）、建筑服务（9%，一般纳税人、一般计税方法；3%，一般纳税人，简易计税方法：营改增老项目、清包工、甲供工程；1%，小规模纳税人）。
二、若材料乃是外购，则区分主营项目，一并按照13%（主营销售货物）或者9%/3%/1%（主营建筑服务）开票。
参考《财政部 国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》（财税〔2012〕40号）“对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税”的原则，个人以为，上述“补充工伤保险”不属于个人所得税应税项目，无需对此代扣代缴个人所得税。
个人理解，仅供参考；谨慎起见，也可直接与主管税务机关沟通一下。
政策规定，企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得，不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策。虽然蘑菇的种植本身属于免税的“蔬菜”类别，但批发企业并未参与种植环节。
鲜牛肉批发（不深加工）不免征，牲畜的饲养所得免征企业所得税，但这仅限于养殖生产环节。批发企业从事的是购入后的销售活动，属于贸易行为，不在免税范围内。
