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  时老师 铂略答疑讲师 2018-01-03 21:52

  【解答】您好！财政部关于修订印发《企业会计准则第14号——收入》的通知  财会〔2017〕22号  第四条 企业应当在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

  第四十五条 本准则自2018年1月1日起施行。

      《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》国税函[2008]875号

  一、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。
  （一）企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：
  1.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；
  2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权也没有实施有效控制；
  3.收入的金额能够可靠地计量；
  4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。

  《中华人民共和国增值税暂行条例》  第十九条 增值税纳税义务发生时间：

      （一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

  根据上述规定，贵公司在11月份没有取得货款也没有取得货款的凭据，应该在12月确认收入。

  仅供参考，具体请咨询当地税务机关。