- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
股份转让是否交个税？
匿名用户
提问于 2015-12-04 18:15
根据财政部 国家税务总局 证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知（财税〔2009〕167号）2006年股权分置改革新老划断后，首次公开发行股票并上市的公司形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股为新股限售股；自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。因此如公司的股东持有的是上述所说的限售股，即使在解禁期后通过公开市场转让股票，仍应依据上述法规规定征收个人所得税。如转让的是IPO或者后期从二级市场上购入的股票，出售时免征个人所得税。（法规没有完全明确以上结论，但当时税务总局新闻稿中有提到“对个人转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票所得继续实行免征个人所得税政策。”可以推论原始股个人股东的纳税义务。）
【解答】您好！
一、您首先需要把“公司”或者“公司股权”看作一件普通商品，汽车、衣服、电器皆可。上述交易，只是各位老板对于此商品进行交易；商品本身（公司）当然不会涉及税收。只是公司实收资本明细科目发生变化。
二、股权转让涉及印花税（双方缴纳）、企业所得税（转让方乃是法人）或者个人所得税（转让方乃是自然人）。（请不要把“法人”理解成“法定代表人”，“法人”即公司或者其他组织，是相对于自然人来讲。许多人这样理解。）如果自然人转让股权，则受让方负有代扣代缴个人所得税之法定义务。
三、无论自然人还是法人，只要出资，占有实收资本一定份额，自然享有公司股权一定比例。
四、根据《中华人民共和国公司法》第三十四条、第一百六十六条相关规定，公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。
公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照股东实缴的出资比例分取红利;公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。
一、公司法人代表人变更是单一的工商变更事项，不涉及税收处理。
二、股权转让是指原股东将股权转让给其他个人或法人的行为。
三、股权转让应区分法人股东股权转让和自然人股东股权转让。法人股东转让股权，按股权转让收入扣减股权历史成本及相关费后的收益，计入应纳税所得额征收企业所得税。自然人股东转让股权，按照转让股权的收入额减除股权原值和合理费用后的余额，依照20%税率缴纳个人所得税以及按股权（产权）转移书据按万分之五缴纳印花税。
一、公司法人代表人变更是单一的工商变更事项，不涉及税收处理。
二、股权转让是指原股东将股权转让给其他个人或法人的行为。
三、股权转让应区分法人股东股权转让和自然人股东股权转让。法人股东转让股权，按股权转让收入扣减股权历史成本及相关费后的收益，计入应纳税所得额征收企业所得税。自然人股东转让股权，按照转让股权的收入额减除股权原值和合理费用后的余额，依照20%税率缴纳个人所得税以及按股权（产权）转移书据按万分之五缴纳印花税。
四、随着股权转让发生的公司法人代表人变更，税收上只处理股权变更业务。
