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  富老师 国家税务总局所得税专家库成员 2018-01-20 10:33

  一、根据贵公司提供的资料“A为B的子公司后（80%），现A为房屋所有权，B在其办公，请问设计什么税种？A公司的办公楼暂未办理房证，是否有风险？A与B公司都需要准备哪些文件？涉及的金额”。此项业务属于母公司B无租使用子公司A的房产，涉及增值税及房产税、企业所得税。

  1.增值税： 财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号

  第十四条 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：

  （一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

  （二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

  B公司按上述政策视同销售服务缴纳增值税。
  

  2.房产税：根据政部 国家税务总局《关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》财税〔2009〕128号  一、关于无租使用其他单位房产的房产税问题无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。因此，A公司依照房产余值代缴纳房产税。

  3.企业所得税：《企业所得税法》第四十一条规定， 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

  二、A公司的办公楼暂未办理房证，按规定进行税务处理无税收风险。A与B公司都需要准备租赁协议。