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老师您好,我们是一家羊绒企业,私企,厂房和设备都租出去了,我们这种的需要交哪些税?开什么票?怎么开票交的税少呢?谢谢老师
【解答】您好!如何交税应依据合同及具体的经济业务来判断确认。动产租赁(17%)与不动产租赁(11%)增值税税率是不同的。
根据财税【2016】36号 附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》第三十九条 纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,从高适用税率。贵公司的合同约定厂房和设备是否分别约定租金,如果为分别约定租金,要从高适用税率。
厂房出租要缴纳不动产租赁的增值税、城建及教育附加、房产税(12%)、印花税;设备租赁缴纳动产增值税、城建及教育附加、印花税。
建议:签订合同是分别约定厂房的租金和设备的租金。
仅供参考,具体请咨询当地税务机关。
我们先来看两个规定。
《中华人民共和国企业所得税法》第八条:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)第四条:税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。
也就是说,如您所述,“用名义股东注册”、“不想跟公司签订劳动合同”,那么,他的上述差旅费用若要列支、扣除于公司,就需要证明这些支出是用于公司的。至于如何证明,这个并无明确规定,也无直接列举;总之就是结果导向,能证明即可。
对于这个情况,我谨慎以为恐怕不行。
显然,国内平台并没有为您提供住宿服务(提供的是代理服务,对其收取的代理费开具专用发票则是可以),因此平台给您开具“全额”(住宿服务)专用发票,其实是不对的。
您也可直接与主管税务机关沟通一下。
从上面描述来看,乃是“社保局直接给您公司员工”,而与任职受雇无关,因此个人所得税适用税目应为“劳务报酬所得”。至于代扣代缴义务,建议您公司与社保局沟通一下吧;如果对方未扣,您公司就代扣。