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  时老师 铂略答疑讲师 2018-01-25 20:19

  【解答】您好！您的问题从三方面答复如下：

  1-如果企业营业执照经营范围没有租赁，是否可以将土地出租给另一家公司，然后代开发票。

  从税收的角度，营业执照经营范围没有租赁，发生临时经营行为即将土地出租给另一家公司，然后代开发票，按规定缴纳税款，是可以的。

  2-如果自有土地的公司还没办下来不动产证，是否可以租赁，是否违法？土地已经买入，其他各项税费（契税，耕地占用税等）已经缴纳。

  从税收的角度，虽然没办下来不动产证不违法，但土地已经买入，其他各项税费（契税，耕地占用税等）已经缴纳，说明土地的使用权基本可以确认。因此可以租赁。

  3如果手续齐全，公司将土地租给另一家公司缴增值税怎么缴纳，是否还有其他税费？公司自从成立连续亏损3年，此项收入企业所得税是否可以抵扣？

  财税【2016】36号附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》

  第十五条 增值税税率：

  （二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

  第十六条 增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除。

  根据上述规定，一般纳税人不动产租赁按11%税率；小规模纳税人按征收率3%。除了增值税还要缴纳城建税及教育费附加、印花税、收入并入当年企业的应纳税所得额。

  仅供参考，具体请咨询当地税务机关。