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  徐老师 铂略答疑讲师 2018-02-06 17:09

  【解答】您好！

  回收作为购进处理。

  销售设备涉及：

  一、增值税

  （一）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条规定，小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

  应纳税额=（不含税）销售额×征收率（3%）

  （二）一般纳税人

  按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第二、四、五、八、九、十条相关规定，

  应纳税额=当期销项税额－当期进项税额

  销项税额=销售额×税率（一般为17%）

  纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额，取得合法扣税凭证且无法定不得抵扣情形则可以依法抵扣。

  二、印花税

  （一）根据《中华人民共和国印花税暂行条例》相关规定，依合同征收，则按照所签订合同等应税凭证所载金额，依照规定税率计算。

  （二）核定征收，则依税务机关核定办法文件执行。

  三、附加：按照增值税附征

  四、企业所得税

  根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条、第五条相关规定，企业所得税按照税法口径利润（应纳税所得额）计算，税率一般25%，除非另有税收优惠政策。