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  徐老师 铂略答疑讲师 2018-02-14 11:43

  【解答】您好！确实，员工旅游在个人所得税层面比较明确，这属于与“任职或者受雇”有关的所得，并入“工资薪金所得”（个人所得税的“工资薪金所得”概念大于企业所得税“工资薪金支出”，也包含了职工福利；但企业所得税则另行规定），除非属于“集体享受的、非现金方式、不可区分”。

  然而，企业所得税方面确实不好确定：税法第十条规定，与取得收入无关的其他支出不得税前扣除。而《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）关于“企业职工福利费的内容”，也未列举详尽（后面有“等”的措辞）。

  按照国家税务总局纳税服务司的答疑回复（2012年09月24日 ）口径来看，“国税函〔2009〕3号”文件中未包括的旅游费支出，不能作为职工福利费扣除。至于地方口径，也并不一致；由于您所提及“上海各区”过于基层，我不能查到具体情况，非常抱歉，也建议您直接向当地税务机关沟通、咨询一下。