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我司对主管级别以上每月都有油费补贴，金额是统一的，这种定期统一金额的补助，需要缴纳个人所得税吗？还是要根据不同情况？我司是让报销人提供相关的邮费发票即可，并没有和工资薪金一起核算，所以没有个人税.
Ruby zhao
提问于 2018-03-05 08:33
【解答】您好！
关于油费补贴
（一）《国家税务总局关于个人因公务用车制度改革取得补贴收入征收个人所得税问题的通知》（国税函[2006]245号）规定，因公务用车制度改革而以现金、报销等形式向职工个人支付的收入，均应视为个人取得公务用车补贴收入，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）第二条规定，个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月“工资、薪金所得”计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份‘工资、薪金所得’合并后计征个人所得税。公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。综合上述规定来看，如果定期定额补助，则不需要发票，但应当纳入“工资薪金”核算，并需要依据上述规定代扣代缴个人所得税。
（二）如果实报实销，则需要取得发票。按照《中华人民共和国企业所得税法》第八条的原则，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。这样属于个人代垫代付公务费用，并非个人取得所得，不属于“工资薪金所得”，并可据实税前扣除。
我们先来看两个规定。
《中华人民共和国企业所得税法》第八条：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第四条：税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。
也就是说，如您所述，“用名义股东注册”、“不想跟公司签订劳动合同”，那么，他的上述差旅费用若要列支、扣除于公司，就需要证明这些支出是用于公司的。至于如何证明，这个并无明确规定，也无直接列举；总之就是结果导向，能证明即可。
计提工会经费的基数“工资总额”是按照《国家统计局关于认真贯彻执行《关于工资总额组成的规定》的通知》统制字【1990】1号的相关规定执行。
工资总额由下列六个部分组成：
（一）计时工资；
（二）计件工资；
（三）奖金；
（四）津贴和补贴；
（五）加班加点工资；
（六）特殊情况下支付的工资。
你说的伙食费如果是在工资表中作为一项补贴发放，属于工资组成部分，需要作为工会经费的计算基数
对于这个情况，我谨慎以为恐怕不行。
显然，国内平台并没有为您提供住宿服务（提供的是代理服务，对其收取的代理费开具专用发票则是可以），因此平台给您开具“全额”（住宿服务）专用发票，其实是不对的。
您也可直接与主管税务机关沟通一下。
