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建筑施工企业，应确认在当年的收入没有确认，跨年了审计提出应确认在当年，增值税会不会存在延迟缴纳，并产生滞纳金的风险？
铂略会员60556481
提问于 2018-03-07 18:05
【解答】您好！
根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条相关规定，增值税纳税义务为：纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
基于上述规定，增值税纳税义务发生时间：收取款项（指应税行为发生中或者结束后，若预收则产生预缴义务而非纳税义务，这是两个概念）、应收款项（取得索取销售款项凭据，即发生应税行为、合同应收或者收入实现）、先开具发票（指收入已经实现而符合开票条件，但款项尚未收到，则纳税义务随之提前），上述三者发生其一即为增值税纳税义务发生。
如上所述，既然“收入应于当年确认”，则“增值税纳税义务”已经发生；若未依照规定时间申报缴纳，需要及时补缴，可能要加收滞纳金及处以罚款。
不需要税务报备，也不需要提供发票。但是，相关差旅费标准，应当符合相关文件规定，不能明显过高。
第一个问题
可以一份审计报告，其中提现多个不同基准日净资产金额。
第二个问题
根据《民法典》关于合同要素的相关规定，股权转让协议没有转股金额不可以。
“A公司长投给B公司6000万怎么做账务处理”这句话，根据本人的语文知识，表述不明确。建议详细描述相关信息，我再作答。
关键在于，“去税务局备案”的时候，您当时是提供了“土地使用权证面积1.44平方米”吗？我的意思是说，您当时是否把这个证书提供给了税务大厅，而大厅给您录入1平方米，如果这个情况，那责任就不在于您。
