- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
请问，2016年汇算报告报出后发放的奖金(又在汇算结束前)，在2017年能否做调减处理？如果不能，又该如何处理？
匿名用户
提问于 2018-03-09 11:39
【解答】您好！根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）二、企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题：企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。您上述“汇算报告报出”、“汇算结束前”可能存在矛盾；汇算清缴年度报告既然报送，则汇算清缴已经完成，您是否把汇算清缴最迟截止期限理解成了“汇缴结束”？举个例子吧：某患者需要饭前服药。开饭时间五点至八点；此人六点吃饭。显然他应当在六点吃饭前服药，而不能“六点吃饭”、“八点服药”。
上述政策乃是针对《中华人民共和国企业所得税法实施条例》“第三十四条：准予扣除的工资、薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬”中“支付口径”作为扣除条件之一般规定的特殊规定。通常二者并存，则特殊规定优于一般规定；此时既然特殊规定已不符合，自可执行一般规定，将其扣除于支付年度（即2017年度）。
包括。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：
（一）销售货物收入；
（二）提供劳务收入；
（三）转让财产收入；
（四）股息、红利等权益性投资收益；
（五）利息收入；
（六）租金收入；
（七）特许权使用费收入；
（八）接受捐赠收入；
（九）其他收入。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十六条：企业所得税法第六条第(三)项所称转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。
关于这个问题，可以参考如下答复：
问：员工取得铁路电子客票需要用于公司进项抵扣，购买方填公司名称还是员工名称？
答：旅客如需将铁路电子客票用于抵扣税款、税前扣除和财务报销，应当在“购买方名称”及其“统一社会信用代码”处填写相关单位的信息。
发布时间：2025-03-10 15:16:07来源：国家税务总局深圳市税务局
原文链接：
https://shenzhen.chinatax.gov.cn/sztax/zcwj/rdwd/202503/50a6b834dba94ff69b981eb451c20670.shtml
财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知 财税[2011]70号
一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：
(一)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;
(二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;
(三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
根据上述政策，你需要判断收到的补助是否满足上述条件，如果满足就可以不征税，否则应该计入应纳税所得额计税。
