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新产品投前费用
匿名用户
提问于 2016-01-04 15:27
首先要区分什么是大修理支出和以提足折旧的固定资产改建支出。
1、 大修理支出是指由于固定资产不能正常运行，发生支出是为了原有功能的维持，如果不发生，原有固定资产不能正常运行，而且一次性发生的金额比较大，受益期超过1年以上。符合此条件的才是属于大修理的范围，则才会涉及到企业所得税法中计入长期待摊的2个条件，低于条件的全部一次性计入费用税前列支。
2、 以提足折旧的改建支出是指对指对固定资产进行改变结构，以提高其性能，延长使用寿命，在会计准则没有特别支出是做固定资产还是计入长期待摊费用，但所得税法规定是可以计入长期待摊，在尚可使用的年限内摊销
区分了上面部分再参考企业所得税的规定
从贵司表述来看，属于已经提足折旧的生产设备进行改造，应该是会涉及到局部结构的改变，因此你企业应该按照固定资产改建支出的规定，不属于大修理支出，在发生费用时候先在在建工程归集，完工后转入长期待摊，在剩余年限内摊销。
nice
这个还是根据实际来看，既然属于“技术交流会议”，作为会议费用自然可以；当然，如果会议具有培训性质，作为培训费用也是可以。当然，严格来讲，如果作为会议费用，就开具“会议服务”发票；如果属于培训，则应当开具“培训服务”发票。
可以的
能否抵扣，在于发票是否合规。
如果对方是小规模纳税人，那现在执行1%征收率，对方开具1%的专票，可以正常抵扣。根据《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号）规定，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，执行至2027年12月31日。
