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职工教育经费提取不足支出金额，如何处理？例如计提1000元，支出1200元，年终汇算清缴如何处理？需要纳税调增吗？
Kyle1101
提问于 2018-03-15 20:58
【解答】您好！
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十二条：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
如上所述，如果按照税法规定计提1000元，而实际发生支出1200元，则当年只能税前扣除1000元，剩余200元当年应当纳税调增；但此200元可以结转以后年度扣除（前提是某年计提数大于发生数）。比如明年计提1000元，实际发生600元，则明年可以实际扣除800元。
可以。
借：应付职工薪酬-职工福利
贷：应付账款
借：成本费用
贷：应付职工薪酬-职工福利
根据《中华人民共和国增值税法》第十九条规定：
发生本法第五条规定的视同应税交易以及销售额为非货币形式的，纳税人应当按照市场价格确定销售额。
由于A、B、C均有明确的电商单售价格，能够确定“市场价格”，以A、B、C三件商品在电商平台上的单售价格之和，作为礼盒视同应税交易的销售额比较合理。
这样不可以的。
核定扣除与凭票抵扣，属于完全不同的计税方式，不应存在各属期混淆情况。也就是说，若改变抵税方式，则只能自改变起，新发生购进业务而新取得抵扣凭证，才可依法抵扣。
