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A公司为科技企业，成立子公司B公司房地产企业，A公司有一块土地要划给B公司用作开发房地产，请问用哪种方式划转税负最低?需要交什么税，谢谢老师。
铂略会员60556715
提问于 2018-03-26 06:55
【解答】您好！
其实，按照现行政策，无论划拨、投资、销售上述土地，税务处理上基本都是一样，或者销售，或者视同销售。比如“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》文件第十四条规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）及《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第80号）规定，企业将资产移送他人，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入，除另有规定外,应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。
上述销售或者视同销售不动产，涉及增值税、附加税费、印花税、土地增值税、企业所得税，而接受方亦涉及印花税、契税。
我们先来看两个规定。
《中华人民共和国企业所得税法》第八条：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第四条：税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。
也就是说，如您所述，“用名义股东注册”、“不想跟公司签订劳动合同”，那么，他的上述差旅费用若要列支、扣除于公司，就需要证明这些支出是用于公司的。至于如何证明，这个并无明确规定，也无直接列举；总之就是结果导向，能证明即可。
对于这个情况，我谨慎以为恐怕不行。
显然，国内平台并没有为您提供住宿服务（提供的是代理服务，对其收取的代理费开具专用发票则是可以），因此平台给您开具“全额”（住宿服务）专用发票，其实是不对的。
您也可直接与主管税务机关沟通一下。
从上面描述来看，乃是“社保局直接给您公司员工”，而与任职受雇无关，因此个人所得税适用税目应为“劳务报酬所得”。至于代扣代缴义务，建议您公司与社保局沟通一下吧；如果对方未扣，您公司就代扣。
