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母子公司公司交易
铂略会员78194324
提问于 2016-01-28 13:45
价值决定价格。母公司的技术服务在市场上的公允价值决定了可以收取的服务费金额，不能一概而论。
从税务局审核角度，提供一些筛选标准供参考，但请注意这些标准并不等于“合理范围”，而仅是税务局快速筛选时容易接受的标准。
1.按营业额计提技术费用的，技术收费一般不超过营业额的10%。
2.子公司长期亏损的，倾向于认为技术收费不合理。
3.母公司授权的技术没有取得专利的，倾向于认为其收费金额应该降低。
这个需要区分具体情况：
一、若材料乃是自产，则必须据实分别核算货物（13%）、建筑服务（9%，一般纳税人、一般计税方法；3%，一般纳税人，简易计税方法：营改增老项目、清包工、甲供工程；1%，小规模纳税人）。
二、若材料乃是外购，则区分主营项目，一并按照13%（主营销售货物）或者9%/3%/1%（主营建筑服务）开票。
参考《财政部 国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》（财税〔2012〕40号）“对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》（国务院令第586号）规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税”的原则，个人以为，上述“补充工伤保险”不属于个人所得税应税项目，无需对此代扣代缴个人所得税。
个人理解，仅供参考；谨慎起见，也可直接与主管税务机关沟通一下。
政策规定，企业购买农产品后直接进行销售的贸易活动产生的所得，不能享受农、林、牧、渔业项目的税收优惠政策。虽然蘑菇的种植本身属于免税的“蔬菜”类别，但批发企业并未参与种植环节。
鲜牛肉批发（不深加工）不免征，牲畜的饲养所得免征企业所得税，但这仅限于养殖生产环节。批发企业从事的是购入后的销售活动，属于贸易行为，不在免税范围内。
