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替国外企业代扣代缴企业所得税
保税合同是目前非贸付汇中的常见问题,税务局对于此类情况的要求是要求企业申报含税和不含税数字。大部分税务局都会提供简易计算公式或软件(将不含税换算为含税数字)帮助企业进行申报。
提供铂略整理的参考公式一则:
《营改增后非居民企业各类税款承担约定下扣缴计算示例》
https://www.bolue.cn/researches/128
对于国外开具的发票,如有含税和不含税金额是最好的,其次是只有含税金额。如果仅有不含税金额,那么税务申报的数字(即含税)与外汇申报的数字(即不含税)会产生差异。可能导致需要企业提交解释为何有数字差异,需要提供额外资料导致支付延期等情况。因此建议外方提供符合中国要求的金额的发票以便利支付。
承担的代扣代缴税金可以税前列支。没有明文规定,但是目前税务局普遍认为应根据倒算之后的金额来计算税法上的服务费(即含税价)。因此服务费可以税前列支,即自然包含了相关税金的部分(从数字上来看)。但如果企业提供的资料不清晰,比如仅提供不含税金额,不提供和含税金额的,不排除税务局提出异议的可能。上述费用在会计上既不应该列入管理费用,也不应该列入营业外支出,而应该并入服务费。该费用在会计和税法上属于服务费的一部分,不属于税金。
母公司、子公司各为独立主体,这不属于内部转让。
打个比方:甲公司三个股东,张三、李四、王五,公司章程约定,张三转让股权,只能卖给李四、王五,这才是“内部转让”。
并且,我要提示一点的是,“相关法律、政府文件或企业章程规定,并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让”,千万不要选择性只看“内部”二字,前面还有“相关资料充分证明转让价格合理”这句话。
先和您说一下概念,“合伙企业”不是公司。
新公司法只是要求五年内缴足出资,但并没有对于首次出资金额、比例作出要求。
可以。
相关政策:《中华人民共和国增值税暂行条例》
第八条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额,为进项税额。
下列进项税额准予从销项税额中抵扣:
(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;
(二)非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;
(四)国务院规定的其他项目。