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税务合规与筹划

补交外派外籍个人所得税

因为补交外派外籍个人所得税而影响各年度所得税，是否应该分别各个年度重新申报所得税的问题。 我公司有一名外派外籍人员，从2009年起公司为其缴纳个人所得税，由于之前合同规定不清晰，即不确定他在中国的个税是该由个人承担还是由公司承担，导致先按照个人承担来计算，但在2015年才确定应由公司承担，这样导致两种计算方法不同，之前年度都少缴纳了个人所得税，这些年度为2009年到2015年。我们在2016年1月重新计算并为其补缴了这些年度的个人所得税，因为金额非常巨大，他的个税又被确认在我们损益表中工资的科目中，所以对当年的损益表产生了巨大的影响。相当于之前年度都多缴纳了企业所得税，而在2016年度将大额递减这些所得税。所以针对这些补缴年度的所得税申报表，我们是应该逐年重新申报，还是只在2016年正常申报即可（这样的话2016年度利润额会大额下降）请给出参考意见，谢谢。
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匿名用户 提问于 2016-04-15 10:30
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共1个回答

  • 王老师 20年+国际税收实战专家 2016-04-15 14:08

    首先这是属于以前年度损益调整科目，如果重新调整的以前的申报需要和专管员沟通，如果以前已经交了所得税申请退税的话也是很困难。如果2015年所得税清算还没申报，建议直接在2015年所得税清算的时候调整应纳税所得，不要在放在2016年。财务处理上应该计入以前年度所得税调整科目，调整未分配利润。

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