We are a non-resident enterprise who registered in Germany. Our main business is selling machineries and providing installation and commissioning services. Withholding taxes caused by services usually are paid via our Chinese customers. I have some questions regarding VAT invoices since the new BT/VAT reform policy will be fully executed: Could you please also clarify, how a service invoice of our company has to look like. This is important, because we might have to make changes to our SAP system. Especially in VAT-withholding cases we have several opportunities, that we need to check. 1. Example Vietnam In Vietnam there is also a VAT-withholding regime. If we agree with the customer in the contract that  a) he is paying for VAT, then  Service Invoice amount is 100. There is shown no VAT on the invoice. We book 100 as accounts receivable, customer pays 100 to us. b) If we have to bear the VAT, then Service Invoice amount is 100. There is shown no VAT on the invoice. Customer pays 95 to us and 5 to tax authority. We book 100 as income/accounts receivable and 5 as tax expense (we do not get the VAT refunded) 2. Example Russia In Russia there is also a VAT-withholding regime applicable. Customer always will deduct VAT from invoice amount. VAT Rate is 18% Service Invoice amount is 100. There is a written sentence on the invoice that total invoice amount is 121,96, as customer has to withhold 21,96 (=18%) VAT. As we are not registered for VAT, we do not book the VAT. We book 100 as accounts receivable (not 121,96!), customer pays 100 to us and 21,96 to state budget that he can offset with its output VAT. Compared to Vietnam, if we wish to get 100% and the customer is paying for VAT, the VAT has to be explicitly shown on the invoice. So, the question is, which way shall we go?