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增值税抵扣
外包人员的工资/社保费/个人所得税按劳务费处理,这样的业务应该属于现代服务业的相关项目,税率适用6%,但是不能全额抵扣,根据税法原理上看,只能适用差额开票,差价部分,属于法规明确规定的人力资源服务的劳务派遣。
贵司从劳务派遣公司取得的外包人员的社保费和个人所得税的发票是存在很大税务风险的,现在的口径是通过派遣机构派遣的,支付给派遣公司,派遣公司代付的工资、福利等部分,从税法原理分析,属于代收代发的费用,不可开具增值税专用发票。
详情可见铂略课程:《四大行业"营改增"对其他行业的税务影响》