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个人出租房屋增值税
匿名用户
提问于 2016-04-26 14:36
1、根据国家税务总局2016年16号公告，其他个人出租住房，按5%征收率减少1.5%计算应纳税额，出租不动产（不含住房），按按5%征收率计算应纳税额。按照相关规定及总局解读，其他个人出租不动产，可申请代开增值税普通发票或者专用发票。实际征收率按照是否为住房，有5%和1.5%两种。
2、按目前的开票方法，其他个人出租房产按1.5%计算缴纳增值税，申请代开的增值税专用发票上，只可能显示按1.5%征收率计算出的增值税额，所以对方也只能抵扣1.5%。
答复仅供参考，具体执行口径请咨询主管税务机关。
我们先来看两个规定。
《中华人民共和国企业所得税法》第八条：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）第四条：税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。
也就是说，如您所述，“用名义股东注册”、“不想跟公司签订劳动合同”，那么，他的上述差旅费用若要列支、扣除于公司，就需要证明这些支出是用于公司的。至于如何证明，这个并无明确规定，也无直接列举；总之就是结果导向，能证明即可。
对于这个情况，我谨慎以为恐怕不行。
显然，国内平台并没有为您提供住宿服务（提供的是代理服务，对其收取的代理费开具专用发票则是可以），因此平台给您开具“全额”（住宿服务）专用发票，其实是不对的。
您也可直接与主管税务机关沟通一下。
从上面描述来看，乃是“社保局直接给您公司员工”，而与任职受雇无关，因此个人所得税适用税目应为“劳务报酬所得”。至于代扣代缴义务，建议您公司与社保局沟通一下吧；如果对方未扣，您公司就代扣。
